Important : Cet article traite des plafonds de CA en micro-entreprise et de leurs conséquences administratives. Comprendre ces seuils est crucial pour ta gestion.
Tu vas bien cette année, les clients répondent présents, et voilà que tu commences à te poser la question : et si mon chiffre d’affaires dépasse le plafond micro ? C’est une excellente préoccupation. Contrairement à ce que tu crois peut-être, dépasser une fois n’est pas forcément une catastrophe. Mais dépasser deux ans de suite, c’est autre chose.
Ici, on te décortique les règles de 2025, les montants à connaître, et surtout ce qui se joue réellement quand tu franchis la limite. Si tu envisages de passer au régime réel ou de changer de structure, consulte aussi notre guide comparatif des statuts ou notre guide comptabilité AE.
Les plafonds exacts en 2025
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Vente de marchandises
Plafond : 203 100 € en 2025. Au-delà, obligation de sortir de la micro-entreprise après deux années consécutives.
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Prestations de services & professions libérales
Plafond : 83 600 € en 2025. S’applique aussi aux activités libérales (consulting, coaching, design, etc.).
Point important : c’est ton CA encaissé qui compte, pas le CA facturé. Si tu facturesais 5 000 € en décembre mais que tu l’encaisses en janvier, elle compte pour l’année suivante.
Si tu as été créé en cours d’année, ces plafonds sont proratisés selon ta date d’immatriculation. Pas de panique si tu as créé en octobre : on ne te compte que les 3 mois restants.
Dépasser une fois : tu restes micro l’année suivante
Tu as dépassé le plafond en 2025 ? C’est toléré une fois. Tu resteras automatiquement en régime micro en 2025, sans pénalité.
Utilise ce temps pour revoir ta stratégie commerciale ou tes tarifs. Et surtout, prépare-toi à la suite.
Dépasser deux années consécutives : le basculement au régime réel
Là, c’est sérieux. Si tu dépasses le plafond en 2025 ET en 2026, tu sortiras du régime micro obligatoirement au 1er janvier 2027. Tu bascules au régime réel simplifié pour l’ensemble de l’année 2027.
Conséquences du basculement
Ce que change le passage au régime réel
Quatre impacts majeurs sur ta gestion administrative et fiscale.
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Comptabilité plus lourde — Tu dois tenir un vrai registre comptable (journal, balance, bilan). Fini la simplicité micro.
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Déclaration fiscale complexe — Au lieu d’un simple formulaire micro, tu déclares en IR sur l’imprimé 2042-C avec bénéfice réel.
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Obligation TVA — Tu facturas la TVA et la reverses mensuellement ou trimestriellement à l’État.
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Cotisations sociales recalculées — Elles seront calculées sur le bénéfice réel, pas sur le CA. Impact imprévisible selon tes charges.
Conseil : Si tu anticipes un dépassement, tu peux aussi choisir volontairement le régime réel l’année précédente pour mieux te préparer. Ce n’est pas obligatoire, mais c’est stratégique.
Et la TVA dans tout ça ?
Attention : dépasser le plafond micro ≠ dépasser le seuil TVA. Ce sont deux limites distinctes.
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Seuil TVA Vente
Franchise en base : 85 000 €. Tu peux dépasser le plafond micro (203 100 €) tout en restant sous ce seuil.
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Seuil TVA Services
Franchise en base : 37 500 €. Si tu franchis ce seuil, tu dois facturer TVA dès le 1er janvier suivant.
Utilise notre calculateur de cotisations URSSAF pour maîtriser ces seuils et simuler l’impact fiscal.
Le dépassement du plafond est-il automatiquement sanctionné ?
Non. Un dépassement la première fois est toléré. Seul un dépassement deux années consécutives entraîne une sortie du régime micro obligatoire.
Puis-je demander à rester en micro si je dépasse deux ans de suite ?
Non, c’est automatique. Dès le troisième trimestre de la deuxième année de dépassement, les services fiscaux te notifient ton basculement. Il n’y a pas de demande possible.
Que se passe-t-il avec mes cotisations sociales si je bascule au régime réel ?
Elles seront recalculées sur le bénéfice réel (CA moins charges). Elles pourront être moins ou plus élevées selon ta structure de charges. C’est imprévisible, d’où l’importance de préparer la transition.
Si je dépasse en 2025, dois-je déclarer un dépassement quelque part ?
Non, aucune déclaration spécifique. L’URSSAF détecte automatiquement grâce à tes déclarations de CA. Tu ne dois rien faire d’extra.
Peux-je créer une autre micro-entreprise pour contourner le plafond ?
En théorie, oui. Mais attention : l’administration peut considérer cela comme une continuité d’activité frauduleuse. La tentation est grande, mais les risques aussi.
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Glossaire
- Régime micro
- Régime fiscal simplifié pour petits CA, avec abattement forfaitaire à la place du bénéfice réel.
- Régime réel simplifié
- Obligation de déclarer bénéfice réel avec comptabilité allégée.
- Franchise en base de TVA
- Montant jusqu’où tu ne facturas pas TVA.
- CA encaissé
- Argent réellement reçu, indépendant de la date de facturation.
Sources